Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer (USt) ist eine indirekte Steuer auf den Austausch von Waren und Dienstleistungen in Deutschland. Der Regelsteuersatz beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 7 %.
Erklärung
## Was ist die Umsatzsteuer?
Die **Umsatzsteuer** (USt), umgangssprachlich auch Mehrwertsteuer (MwSt.) genannt, ist eine Verbrauchsteuer, die auf nahezu jeden Umsatz von Waren und Dienstleistungen in Deutschland erhoben wird. Rechtsgrundlage ist das **Umsatzsteuergesetz (UStG)**.
### Steuersätze
In Deutschland gelten zwei Steuersätze:
- **19 % Regelsteuersatz** – gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen - **7 % ermäßigter Steuersatz** – gilt für Grundnahrungsmittel, Bücher, Zeitungen, kulturelle Leistungen und weitere in §12 Abs. 2 UStG aufgelistete Umsätze
### Funktionsweise
Die Umsatzsteuer wird auf jeder Stufe der Wertschöpfungskette erhoben. Unternehmen fungieren als Steuereinzieher: Sie berechnen ihren Kunden die Umsatzsteuer und führen diese an das Finanzamt ab. Gleichzeitig können sie die auf Eingangsrechnungen gezahlte Umsatzsteuer als **Vorsteuer** abziehen.
### Umsatzsteuer auf Rechnungen
Gemäß §14 Abs. 4 UStG müssen Rechnungen den anzuwendenden **Steuersatz**, den **Steuerbetrag** und den **Nettobetrag** separat ausweisen. Fehlt eine dieser Angaben, ist der Vorsteuerabzug des Rechnungsempfängers gefährdet.
### Umsatzsteuervoranmeldung
Unternehmen müssen regelmäßig (monatlich oder quartalsweise) eine **Umsatzsteuervoranmeldung** beim Finanzamt einreichen. Darin werden die eingenommene Umsatzsteuer und die abziehbare Vorsteuer verrechnet – die Differenz wird an das Finanzamt gezahlt oder erstattet.
### Befreiungen
Bestimmte Umsätze sind nach §4 UStG von der Umsatzsteuer befreit, z. B. ärztliche Leistungen, Versicherungen oder innergemeinschaftliche Lieferungen.
Bedeutung für die Rechnungsprüfung
Die korrekte Ausweisung der Umsatzsteuer auf Rechnungen ist eine der wichtigsten Pflichtangaben nach §14 UStG. Fehler beim Steuersatz oder Steuerbetrag führen dazu, dass der Vorsteuerabzug versagt wird. RechnungsCheck prüft automatisch, ob Steuersatz und Steuerbetrag korrekt und konsistent auf der Rechnung angegeben sind.
Verwandte Pflichtangaben
Der anzuwendende Steuersatz (19 % oder 7 %) muss korrekt angegeben und der Leistungsart zugeordnet sein.
Der auf das Entgelt entfallende Umsatzsteuerbetrag muss in Euro ausgewiesen und rechnerisch korrekt sein.
Das Entgelt (Nettobetrag) muss nach Steuersätzen aufgeschlüsselt ausgewiesen werden.
Der Gesamtbetrag (Brutto = Netto + Steuer) muss rechnerisch korrekt ausgewiesen sein.
Weiterführende Artikel
Verwandte Begriffe
Rechnungen fehlerfrei prüfen
RechnungsCheck prüft Ihre Eingangsrechnungen in Sekunden auf alle 14 Pflichtangaben nach §14 UStG.