Ist eine Rechnung ohne USt-IdNr. gültig?

Ja, sofern stattdessen eine Steuernummer angegeben ist. Nach §14 Abs. 4 Nr. 2 UStG genügt entweder Steuernummer oder USt-IdNr. — beides zusammen ist nicht erforderlich.

Wie kann ich eine USt-IdNr. prüfen?

Die qualifizierte Bestätigungsabfrage erfolgt über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) oder das EU-VIES-System. Damit ist Name, Adresse und Gültigkeit der Nummer prüfbar.

Was tun, wenn beide Nummern fehlen?

Fehlen Steuernummer und USt-IdNr., ist die Rechnung formal fehlerhaft. Fordern Sie eine berichtigte Rechnung an — die Korrektur nach §31 Abs. 5 UStDV wirkt rückwirkend.

Rechnung ohne USt-IdNr.: gültig?

Q: Wann ist die USt-IdNr. zwingend?

Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen nach §6a UStG und in vielen Reverse-Charge-Fällen nach §13b UStG ist die USt-IdNr. von Lieferer und/oder Empfänger zwingend erforderlich.

Kurzantwort: Rechnung ohne USt-IdNr.

Eine Rechnung ohne USt-IdNr. ist gültig, wenn stattdessen eine Steuernummer angegeben ist. §14 Abs. 4 Nr. 2 UStG verlangt mindestens eine der beiden Nummern — beides zusammen ist nicht nötig. Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und vielen Reverse-Charge-Fällen ist die USt-IdNr. allerdings zwingend.

Unsicher, ob USt-IdNr. oder Steuernummer reicht? Prüfen Sie Pflichtangaben, USt-IdNr.-Format und Vorsteuerrisiken automatisch. Rechnung jetzt prüfen →

Steuernummer vs. USt-IdNr.

Merkmal	Steuernummer	USt-IdNr.
Vergeben durch	Finanzamt	Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)
Format	bundeslandabhängig (z. B. 12/345/67890)	DE + 9 Ziffern (z. B. DE123456789)
Hauptzweck	inländische Steuererfassung	EU-Binnenmarkt, Reverse-Charge
Pflicht auf Rechnung	mindestens eines von beiden — Wahl des Ausstellers

Wann ist die USt-IdNr. zwingend?

In folgenden Konstellationen reicht die Steuernummer nicht aus:

Innergemeinschaftliche Lieferungen (§6a UStG): USt-IdNr. von Lieferer und Empfänger erforderlich.
Reverse-Charge-Verfahren (§13b UStG): in vielen Fällen, insbesondere bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen.
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte: USt-IdNr.-Angaben sind verpflichtend, sonst entfällt die Vereinfachung.

USt-IdNr. validieren — VIES und BZSt

Vor dem Vorsteuerabzug oder einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung sollten Sie die USt-IdNr. des Geschäftspartners qualifiziert prüfen:

BZSt-Online-Bestätigung (Inland): bestätigt Name, Adresse, Gültigkeit.
EU-VIES (https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/): EU-weit, in Echtzeit.

Eine bloße einfache Bestätigung der Existenz reicht nicht — bei Betriebsprüfungen wird oft ein qualifizierter Nachweis verlangt.

Folgen bei fehlender oder falscher USt-IdNr.

Innergemeinschaftliche Lieferung wird steuerpflichtig, wenn die USt-IdNr. des Empfängers nicht korrekt ist.
Vorsteuerabzug kann versagt werden, wenn weder Steuernummer noch USt-IdNr. angegeben ist.
Haftungsrisiken bei Karussell- und Steuerausfallketten — die qualifizierte Prüfung ist Teil der unternehmerischen Sorgfaltspflicht.

Praxistipp: Automatische Format- und Plausibilitätsprüfung

RechnungsCheck erkennt USt-IdNr. auf Eingangsrechnungen, prüft das Format und kennzeichnet verdächtige Nummern. So sehen Sie sofort, ob die Rechnung formal korrekt ist und ob eine zusätzliche VIES-Prüfung sinnvoll ist.

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