Reicht das Rechnungsdatum als Leistungsdatum?

Nur, wenn beides identisch ist und das auf der Rechnung explizit vermerkt wird, etwa durch den Hinweis 'Rechnungsdatum entspricht Leistungsdatum'. Andernfalls muss der konkrete Leistungstag oder -zeitraum angegeben werden.

Was gilt bei Dauerleistungen oder monatlichen Leistungen?

Bei Dauerschuldverhältnissen genügt die Angabe des Leistungszeitraums, zum Beispiel 'Leistungszeitraum: April 2026'. Wichtig: der Zeitraum muss eindeutig erkennbar sein.

Wie kann ich eine fehlende Leistungsdatum-Angabe korrigieren?

Fordern Sie eine berichtigte Rechnung an. Die Korrektur nach §31 Abs. 5 UStDV wirkt rückwirkend. Solange die Berichtigung nicht vorliegt, sollten Sie die Rechnung nicht zur Vorsteuer ziehen.

Rechnung ohne Leistungsdatum: gültig?

Q: Ist eine Rechnung ohne Leistungsdatum gültig?

Nein. Nach §14 Abs. 4 Nr. 6 UStG muss jede Rechnung den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung enthalten. Fehlt diese Angabe, ist die Rechnung formal fehlerhaft und der Vorsteuerabzug ist gefährdet.

Kurzantwort: Ist eine Rechnung ohne Leistungsdatum gültig?

Nein — eine Rechnung ohne Leistungsdatum ist nach §14 Abs. 4 Nr. 6 UStG nicht ordnungsgemäß. Das Leistungsdatum (oder der Leistungszeitraum) gehört zu den Kern-Pflichtangaben und ist Voraussetzung für den Vorsteuerabzug. Ohne diese Angabe darf das Finanzamt den Abzug versagen.

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Was das Gesetz verlangt

§14 Abs. 4 Nr. 6 UStG schreibt vor: Jede Rechnung muss den Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung enthalten. Bei Dauerleistungen genügt der Leistungszeitraum. In der Praxis ist das einer der am häufigsten fehlenden Pflichtangaben — gerade bei automatisch erzeugten Rechnungen oder bei Freelancer-Rechnungen.

Wichtig: Auch wenn Lieferung und Rechnungsstellung am selben Tag erfolgen, muss das auf der Rechnung kenntlich gemacht werden. Der Hinweis „Rechnungsdatum = Leistungsdatum" ist nach Verwaltungsauffassung zulässig — eine reine Datumsangabe oben rechts ohne Bezug genügt nicht.

Folgen bei fehlendem Leistungsdatum

Fehlt das Leistungsdatum, droht der Verlust des Vorsteuerabzugs nach §15 Abs. 1 UStG. Bei einer Rechnung über 10.000 Euro netto mit 19 % Umsatzsteuer entspricht das einem Schaden von 1.900 Euro — pro Rechnung. Bei einer Betriebsprüfung können sich solche Beträge schnell summieren.

Die Finanzverwaltung und der Bundesfinanzhof haben mehrfach klargestellt, dass die Angabe des Leistungszeitpunkts zu den unverzichtbaren Pflichtangaben gehört.

Sonderfälle

Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro brutto (§33 UStDV): Die Angabe des Leistungszeitpunkts ist nicht zwingend erforderlich.
Anzahlungsrechnungen: Hier muss statt des Leistungsdatums der Zeitpunkt der Vereinnahmung angegeben werden, sofern dieser feststeht.
Dauerleistungen (z. B. Mieten, Wartungsverträge): Es genügt der Leistungszeitraum.

Was tun, wenn das Leistungsdatum fehlt?

Rechnung nicht buchen — bzw. zumindest die Vorsteuer nicht ziehen, bis die Korrektur vorliegt.
Berichtigte Rechnung anfordern — der Aussteller ist nach §14 Abs. 2 UStG verpflichtet, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen.
Korrektur nach §31 Abs. 5 UStDV — die berichtigte Rechnung wirkt rückwirkend auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Rechnungsstellung.
Dokumentation — Korrespondenz schriftlich festhalten, damit Sie bei einer Betriebsprüfung nachweisen können, dass Sie um eine ordnungsgemäße Rechnung bemüht waren.

Praxistipp: Automatische Prüfung

Das fehlende Leistungsdatum ist statistisch einer der häufigsten Mängel auf Eingangsrechnungen — und wird oft erst Jahre später bei einer Betriebsprüfung entdeckt. Mit RechnungsCheck prüfen Sie jede Eingangsrechnung in Sekunden auf alle 14 Pflichtangaben nach §14 UStG, inklusive Leistungsdatum.

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